瑞士与CRS国家交换200多个金融账户数据！你的资产还好吗？

2018年10月5日，瑞士联邦税务局（FTA）宣布：已经于近日完成了史上第一次AEOI（金融账户涉税信息自动交换）标准下的金融账户对外自动交换，并与其他国家的税务机构交换金融账户数据。

如上图，AEOI框架内的第一次交换规定了瑞士在2018年与欧盟国家以及另外九个国家和地区（澳大利亚，加拿大，根西岛，冰岛，马恩岛，日本，泽西岛，挪威和韩国）的交换。瑞士在2018年9月底进行数据传输。

因为塞浦路斯和罗马尼亚尚未满足国际要求的保密和数据安全，它们目前被排除在外。

澳大利亚和法国由于技术原因还不能向FTA提供数据，因此数据传输到这些国家的时间被延迟了。同样地，FTA尚未收到克罗地亚，爱沙尼亚和波兰的数据。其他合作伙伴国家已将数据传输至FTA。

目前，约有7,000家报告金融机构（银行，信托，保险公司等）在FTA注册。这些机构收集了数据并将其传递到FTA。FTA向合作伙伴国家发送了大约200万个金融账户的信息，并从中获得了数百万的信息。收到的信息的最终数字尚未公布。FTA不提供有关金融资产数量的任何信息。

交换的身份，账户和财务信息包括姓名，地址，居住国家和税号，以及涉及到报告金融机构，账户余额和资本收入等相关信息。州税务机关可以通过交换的信息核实纳税人在纳税申报中是否正确申报了他们的境外金融账户。

AEOI从现在开始将每年进行一次。 

2018年的数据将在2019年与大约80个合作伙伴国家进行交换，前提是这些国家符合保密和数据安全的要求。经合组织（OECD）全球税收透明与信息交换论坛透明度和税务信息交流论坛（全球论坛）审查了参与国对AEOI的实施情况。

“把钱存在瑞士最安全”——这一延续了两三百年的“桂冠”，瑞士已将其摘下。

全球税务透明势不可挡？

CRS到底暴露了什么？其实，CRS主要关注的是海外金融资产，具体包括：存款账户、托管账户、现金价值保单、年金合同、证券期货账户、股权债权权益。

从金融机构的角度说，如果你持有的资产跟存款机构、托管机构、投资机构和特定保险机构没有任何关联，那么通常不用担心受到CRS影响。

值得注意的是CRS只申报有现金流，有现金价值的金融账户，对于非金融资产如房产、艺术品、字画古董、贵金属、珠宝、飞机游艇、跑车等，不在申报披露的范畴。

哪些群体受影响最大？

1、已经移民的中国人

在美国、澳洲、加拿大、英国、新西兰等中国高净值人士比较喜欢移民的国家，税务居民每年都要披露自身的全球资产，并进行税务申报。但中国移民大多不习惯全面申报资产，也没有如实向移民国家交所得税。

根据CRS协议内容，若在中国境内有隐藏金融资产，也很有可能被披露给移民国，同时极有可能面临税务补缴及各种罚金，甚至刑事责任。

2、海外有金融资产配置的人群

CRS实施后，只要是中国人（不管是否移民），且在境外（包括香港）有如下金融资产：存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等。上述这些金融资产存放的国家或地区，也会将持有人所持有的金融资产情况披露给中国大陆税务局。

3、在海外持有壳公司投资理财的人群

中国人在境外税收非常优惠的地域设立公司，并通过公司在银行等金融机构开户持有资产，或通过公司帐户来进行理财或消费，这类企业可能将被认定为“消极非金融机构”（即壳公司）。

CRS实施后，将要求作为公司实际控制人的您及公司两层拥有的金融资产均要披露，过去利用壳公司的名义来避税将变得更加困难。

在高净值客户中，最为典型的就是在维尔京群岛或开曼群岛开设离岸控股公司，然后再用公司在各家金融机构开户，持有境外的基金、股票等，这些在2017年后均面临披露。

4、已设立海外家族信托

很多高净值人士在海外设立了家族信托，一般在维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等，大部分家族信托法域都成为CRS签约国。

而且，CRS协议内容规定：已设立的家族信托有关信息也要被披露，包括家族信托的委托人（即财产授予人）、保护人、受托人（通常是信托机构）、受益人。所以海外家族信托持有的金融财产是无法绕开CRS的。

5、在境外设立公司从事国际贸易的人群

在本次的CRS信息交换内容中，本身并不包括海外贸易公司的金融帐户信息，但是很多做国际贸易的老板们选择的运营模式是：在境内设立实体公司搞生产经营出口，同时在离岸税收优惠地设立另一家公司，完成海外贸易的境外收款职能，这样大量的外汇收入直接进入到境外公司帐户中，同时享受了免税优惠。

但是，这次境内外同时实施CRS，会导致这一人群在境外开立的个人金融帐户资产被披露，顺藤摸瓜，中国税务局稽查时会很容易查到这些钱并不是从境内换汇出境的。

一旦查询到境外的巨额收入，不仅面临巨额个人所得税补缴，并且在境外设立公司还面临25%的企业所得税，合计税务总成本可能高达40%。

CRS的有效应对方式

当前来说，持有境外资产的个体首先要做的就是梳理清过去的资产来源，并保留好相关凭证，未来在做资产配置时也做好资金来源的分类和梳理，确保自己能够阐述和证明清楚个人资金的基本来源。

一、解决身份问题，合理分配资产

· 移居到一个或几个低税国家居住，最好拥有一个低税国家的国籍；

· 化整为零，目前CRS规定，实体账户余额超过25万美元、且账户控制人为另一· 税务管辖区的税务居民，则金融机构必须报告该账户信息；

以另一个身份持有资产、开立金融账户等。

二、合理配置资产类别

在不受CRS监管的资产之列，海外房产不仅是相对于收藏、贵金属投资更具操作性的方式，更是实现全球资产配置、保值增值的传统手段，成为最有力的规避CRS方式。至于选择哪里进行投资，从各国房产特点来说：

传统强国如美国、英国、澳大利亚、加拿大：仍是全球投资目标国第一梯队，发达国家经济实力和稳健的市场保证了其房产投资价值，尤其是美国，美元强势更可抵御人民币贬值、个人非美元资产缩水的风险；

买房移民国家：如希腊、葡萄牙、西班牙，房产总价低，经济复苏起始阶段，投资前景被普遍看到。在投资房产的同时还能解决第二身份的问题。尤其是希腊，目前刚摆脱经济危机，市场迅速回暖。

CRS已全面来临，作为高净值人士，更应该重新审视过去的投资状态，在合法合规的前提下，找到专业的团队，获得资产配置、税务规划、身份调整的优化安排！